سود و زیان خود را محاسبه کنیم


روش بررسی سود و زیان و کسب وکار

صورت حساب سود و زیان چیست؟

صورتهای مالی هر شرکت در خصوص وضعیت مالی و نتیجه فعالیت یک شرکت در یک دوره زمانی خاص میباشد و حاوی اطلاعات مفیدی برای استفاده کاربران درون سازمانی مانند هیئت مدیره، سهامداران، کارمندان، حسابرسان داخلی و … و کاربران برون سازمانی مانند دولت و اداره مالیات، سهامداران بالقوه، تسهیلات دهندگان و .. میباشد که شامل 4 بخش اساسی زیر است:

  • ترازنامه (Balance Sheet)
  • صورت سود و زیان (Statement of Profit or Loss)
  • صورت جریان وجوه نقد (Statement of Cash Flows)
  • یادداشت های همراه

با توجه به نزدیک شدن استانداردهای حسابداری ایران به استانداردهای جهانی IFRS اخیرا بخش پنجمی نیز درحال اضافه شدن به این صورتهاست به نام صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام (Statement of Changes in Equity).

در این مقاله قصد توضیح صورت سود و زیان و بخش های مختلف آن را داریم.

کلمات کلیدی :

سود و زیان – درآمد – هزینه – بهای تمام شده – عملیاتی – غیر عملیاتی – تحلیل بنیادی

مقدمه :

صورت سود و زیان (Income Statement) نشان دهنده عملکرد شرکت در یک دوره مالی میباشد و بر خلاف ترازنامه که همانند یک عکس از وضعیت مالی یک شرکت میباشد، سود و زیان مانند یک فیلم از فعالیت و عملکرد شرکت در یک دوره مالی است. پس ترازنامه در تاریخ مقرر، و سود وزیان برای دوره منتهی به تاریخ مقرر تهیه میشود.

برای تشریح بیشتر یک مثال ساده میزنیم. فرض کنید که یک شرکت تولیدی در طول یک سال مالی، 100 خودکار تولید کرده و بهای تمام شده هرکدام 50 تومن بوده ؛ یعنی این شرکت برای تولید هر خودکار، 50 تومان هزینه کرده است. و در نهایت شرکت هریک از این خودکار ها را به قیمت 75 تومان فروخته است. با یک محاسبه ساده میتوان 750 تومان درآمد و 500 تومان هزینه برای این شرکت شناسایی کرد و در نهایت سود(ناخالص) این شرکت را 250 تومان اعلام کرد.

لازم به ذکر است که صورت سود و زیان شرکتهای مختلف همانند ترازنامه آنها می تواند متفاوت باشد و به نوع فعالیت شرکت وابسته است. به عنوان مثال درآمد شرکت خدماتی حاصل از فروش خدمات و درآمد شرکت تولیدی حاصل از فروش کالای تولیدی آن است. درآمد شرکت بیمه ای ممکن است از بهره سرمایه گذاری هایش حاصل شود و … . هرچند سود و زیان خود را محاسبه کنیم بعضی اقلام مانند هزینه آب و برق و تلفن، هزینه اجاره، هزینه حقوق دستمزد و … تقریبا در همه شرکت ها وجود دارد و شرکتها مستلزم به پرداخت و نشان دادن آنها در صورت سود و زیان می باشند. در ادامه سعی میکنیم با بررسی صورت سود و زیان شرکتهایی از صنایع مختلف، تفاوت های عمده آنان را بررسی کنیم.

برای آشنایی به قسمت های مختلف صورت سود و زیان، ابتدا یک نمونه ساده آن را مشاهده میکنیم.

1 1

همانطور که مشاهده می کنید در قسمت بالایی این صورت به دنبال پیدا کردن سود ناخالص شرکت هستیم که برای محاسبه آن، عمده درآمد شرکت که حاصل از فروش کالا/خدمات می باشد را منهای بهای تمام شده کالای تولید شده یا همان هزینه ای که صرف تولید کالا/خدمات شده است، می کنیم. بعد از این بخش سایر درآمد ها و هزینه های عملیاتی همانند درآمد از اجاره دادن ساختمان و زمین، درآمد بهره سرمایه گذاری های مختلف و هزینه های معمول عنوان شده یا هزینه های دیگر مانند هزینه های مالی و … را حساب میکنیم و در نهایت درآمد ها و هزینه های غیر عملیاتی را محاسبه کرده و پس از کسر مالیات به سود خالص میرسیم.

برای اینکه بتوانیم صورت سود و زیان شرکت های متفاوت را درک کنیم نیاز است به روند تهیه این صورت آشنا باشیم و فرق درآمد ها و هزینه های عملیاتی و غیر عملیاتی را بدانیم.

درآمد ها و هزینه های غیر عملیاتی، جزو فعالیت هایی هستند که منجر به تحقق درآمد و هزینه میشوند اما در غالب اهداف اساسنامه شرکت نیستند و جزو فعالیت های اصلی شرکت به حساب نمی آیند. همچنین ویژگی دیگر آنها این است که ثابت نیستند. به این معنا که در همه دوره ها محقق نمی شوند، لذا چندان قابل برنامه ریزی نیستند. تفکیک درآمدها و هزینه های عملیاتی از غیر عملیاتی در علم حسابداری بحث با اهمیتی می باشد که در بخش تحلیل بنیادی صورت سود و زیان بیشتر به آن خواهیم پرداخت.

در بخش پایانی صورت سود و زیان شرکت های بورسی، میزان سود خالص بر تعداد سهام آن شرکت تقسیم میگردد تا سود محقق شده برای هر سهم به دست آید که به EPS معروف است. سپس در مجمع سالیانه سهامداران شرکت تصمیم میگیرند که چه درصدی از این EPS)Earning per Share) بین سهامداران تقسیم شود (DPS) و مابقی آن برای برنامه ریزی و افزایش سود و حفظ نقدینگی نزد شرکت باقی میماند.

تحلیل بنیادی صورت سود و زیان

پیش تر راجع به درآمدهای عملیاتی و غیر عملیاتی صحبت کردیم. یکی از روش های معمول برای تحلیل بنیادی شرکت های بورسی از طریق صورت سود و زیان، بررسی این نکته است که چه مقدار از درآمد های شرکت را سود و زیان خود را محاسبه کنیم درآمد های عملیاتی تشکیل داده اند. همانطور که قبلا گفتیم درآمد های غیر عملیاتی پایدار نیستند و جزو درآمد های ثابت و اصلی شرکت به حساب نمی آیند. حال اگر بیشتر درآمد شرکتی، عملیاتی باشد، با توجه به هزینه ها میتوان استنباط کرد که شرکت در کسب و کار اصلی خود موفق تر عمل کرده نسبت به شرکتی که بیشتر درآمدش غیر عملیاتی و ناپایدار است. فرض کنید بخش عمده درآمد شرکت فولاد مبارکه اصفهان، که یک شرکت تولیدی است، مربوط به بازدهی و بهره سرمایه گذاری های این شرکت باشد. در این صورت ممکن است با توقف رشد بازار های مالی، توان درآمد زایی این شرکت نیز تقلیل یافته و شرکت زیان ده شود. لذا بررسی عملیاتی بودن درآمد های شرکت بسیار با اهمیت است.

نکته قابل توجه دیگر تحلیل افقی صورت سود و زیان یک شرکت است. بدین صورت که آیا میزان درآمد ها و سود این شرکت نسبت به سالهای گذشته افزایش داشته است یا خیر. اگر میزان سودآوری شرکت به عنوان مثال طی 3 سال متوالی روندی صعودی را طی کرده باشد میتواند نشانه موفقیت و پیشرفت شرکت در فعالیت خود باشد که نشان از بنیاد خوب آن نیز هست. به عنوان مثال صورت سود و زیان شرکت خدمات و پشتیبانی بانک اقتصاد نوین را در نظر بگیرید.

صورت‌های مالی سال مالی منتهی به 1397/12/29 (حسابرسی شده) (شرکت خدمات و پشتیبانی اقتصاد نوین)

3

همانطور که مشخص است این شرکت افزایش چشم گیر 853 درصدی در سود ناخالص که جزو فعالیت های عملیاتی شرکت است داشته است که میتواند نکته مثبتی باشد. هرچند همچنان این شرکت زیان ده است و نتوانسته است به سود برسد که البته این بستگی به هدف از تاسیس شرکت و فعالیت آن دارد. همچنین هزینه های اداری عمومی این شرکت و خود بانک اقتصاد نوین در مقایسه بین سالهای 96 و 97 افزایش قابل توجهی داشته است.

تفاوت صورت سود و زیان در شرکت های مختلف

همانطور که گفته شد، صورت سود و زیان شرکت های مختلف بسته به نوع فعالیت آنها ممکن است تغییر کند. به عنوان مثال درآمد اصلی شرکت تولیدی خودکار، فروش خودکار می باشد و هزینه آن بهای تمام شده خودکار های تولید شده که از هزینه مواد خام، کارگران خط تولید، هزینه های سربار و … تشکیل شده است. از طرفی درآمد یک شرکت تولید اپلیکیشن موبایل از فروش نرم افزار هایش بوده و هزینه اصلی آن احتمالا مربوط به هزینه حقوق و دستمزد برنامه نویسان شرکت و هزینه های سربار برق و ملزومات و … می باشد. یک مثال دیگر شرکت بیمه ای است که احتمالا بخش عمده درآمد آن را بهره حاصل از سرمایه گذاری حق بیمه های دریافتی در بازار های مالی یا بانک و … تشکیل میدهد و هزینه اصلی آن میتواند مربوط به خسارات احتمالی پرداخت بیمه ها باشد.

لذا شرکتهای مختلف می توانند عناوین مختلفی را در صورت سود و زیان خود به کار گیرند اما ماهیت این صورت بررسی عملکرد شرکت از طریق کسر هزینه ها از درآمد هاست و این قالب برای تمامی شرکت ها ثابت است.

برای آشنایی بیشتر با صورت سود و زیان چندین مثال از صنایع مختلف مشاهده میکنیم و توضیح مختصری راجع به هر یک میدهیم.

صورت سود و زیان بانک پاسارگاد

4 1

همانطور که مشاهده می شود در بانک ها به جای استفاده از لفظ عملیاتی و غیر عملیاتی، واژه مشاع و غیر مشاع استفاده شده است.درآمدهای مشاع بانک ها از مجموع سود تسهیلات اعطایی و سود و زیان حاصل از سرمایه گذاری ها حاصل سود و زیان خود را محاسبه کنیم می شود که اگر از این درآمد، سهم سود سپرده گذاران کسر شود، سهم بانک از درآمدهای مشاع حاصل می شود. همچنین مشاهده میکنیم که جمع درآمد های شرکت افزایش یافته است و به تبع آن مالیات نیز افزایش می یابد اما در نهایت سود خالص نیز با رشد همراه بوده که نشانه مثبتی برای این بانک می باشد.

صورت سود و زیان پتروشیمی نوری

5

اقلام صورت سود و زیان پتروشیمی نوری به طور کامل توضیح داده شده اند و همانند یک شرکت تولیدی از مواد خام، محصولاتی تولید کرده و به فروش رسانده و از این طریق کسب سود کرده است. همچنین درآمد های غیر عملیاتی این پتروشیمی حدود یک سوم از کل درآمد های این شرکت را تشکیل میدهند که مقدار قابل توجهی است..

صورت حساب سود و زیان انباشته

مصدر انباشتن، به معنای پر کردن و انبار نمودن است وانباشتنی هم، آن چیزی است که قابل انباشتن باشد! حالا شما بگویید انباشته چیست؟
مثلا اگر بگوییم، قله کوه انباشته از برف است یعنی، آکنده و مملو از برف می باشد. بنابراین انباشته صفتی است برای توصیف یک وضعیت یا حتی یک حساب مالی!
برویم ببینیم حساب سود و زیان انباشته در یک شرکت، چه ویژگی‌هایی دارد.

صورت حساب سود و زیان انباشته

حساب سود و زیان انباشته چیست؟

همانطور که از نام این حساب مشخص است، سود و زیان هر ساله یک شرکت روی هم انباشته شده و تشکیل حسابی با نام سود و زیان انباشته را می‌دهد. باید بدانید که حساب انباشته، یک حساب ترازنامه‌ای است که مانده آن در پایان هردوره مالی به دوره دیگر انتقال پیدا می‌کند.
درواقع حساب سود و زیان انباشته ، نوعی حساب دائمی است که ماهیتی خنثی دارد، بنابراین در طول یا پایان دوره می‌تواند بستانکار یا بدهکار شود. همه این مسائل، بستگی به اتفاقات رخ داده در طول دوره مالی یک شرکت دارد.
با این اوصاف این حساب، نوعی متغیر وابسته محسوب می‌شود.
به زبان ساده‌تر درآمدی که از کسب و کارها به دست می‌آید پس از کسر هزینه‌ها، می‌تواند هم به صورت مثبت و هم به صورت منفی باشد.حالا اگر حاصل فرمول فوق مثبت باشد، نشان دهنده سود دهی و اگر منفی باشد نشانگر زیان‌ده بودن شرکت است.

جایگاه حساب سود و زیان انباشته در ترازنامه

در اینجا لازم است ابتدا، تعریف سود انباشته (Earnings Retained) را بدانید.
سود انباشته به این مفهوم است که شرکت‌ها بخشی از سود خالص خودشان را در پایان سال مالی ، به عنوان سود نقدی به صاحبان سهام پرداخت می‌کنند. و باقیمانده آن را در شرکت با عنوان سود انباشته نگه می‌دارند.
سود انباشته در ترازنامه، بخشی از سود خالص شرکت‌هاست که در هر سال مالی توسط حسابداری محاسبه می‌شود. این سود، در سمت چپ ترازنامه و در زیر ستون حقوق صاحبان سهام درج می‌گردد.

اجزای صورت حساب سود و زیان انباشته

صورت حساب سود و زیان انباشته هم مثل دیگر صورت‌حساب‌ها، دارای اجزای مختلفی است از جمله

  • سود (زیان) خالص سال مالی
  • سود (زیان) انباشته در ابتدای سال
  • تعدیلات سنواتی
  • انتقال درآمد به دست آمده از حساب مازاد تجدید ارزیابی
  • سود قابل تقسیم
  • سود سهام پیشنهادی، انتقال به اندوخته طرح و توسعه، انتقال به اندوخته قانونی

در حال حاضر این بخش به طور کلی از صورت‌های مالی حذف شده است و صرفا جهت اشاره به همین مسئله واطلاع شما مورد اشاره قرار گرفته است.

فرمول محاسبه سود و زیان انباشته

برای محاسبه سود انباشته ، از فرمول زیر استفاده می‌شود.
سود انباشته = سود انباشته ابتدای دوره + سود (زیان)جاریسود سهام تقسیم شده

سود انباشته آغازین یا ابتدای دوره

سود انباشته در سود و زیان خود را محاسبه کنیم پایان هر دوره مالی، از سود سهامی که به سهامداران تعلق می‌گیرد کم شده و در ترازنامه ثبت خواهد شد. و به همین ترتیب به سال بعد منتقل می‌گردد. لذا در حساب‌های سال بعد به عنوان سود(زیان) انباشته ابتدای دوره نامیده می‌شود.

سود نقدی:
سود نقدی یا DPS، مبلغی است که از سوی شرکت به سهامداران پرداخت و بین آن ها تقسیم سود و زیان خود را محاسبه کنیم می‌شود.

سود هر سهم چیست؟

هر شرکت با توجه به زمینه فعالیتش دارای سود و زیانی است.
تصور کنید یک شرکت وارد کننده لوازم آرایشی بهداشتی در ایران باشد و به طور مثال در یک سال یک میلیارد تومان سود کسب کرده است.
در صورتی که همین شرکت ۲۰۰ میلیون برگه سهام داشته باشد، سودی که به هر برگه تعلق خواهد گرفت ۵ میلیون تومان می‌شود. با این اوصاف گفته می‌شود، سود سهام این شرکت ۵ میلیون تومان است.

فرمول محاسبه حساب سود وزیان

هدف از تهیه حساب سود و زیان انباشته

شما می‌دانید که ترازنامه، شامل دو بخش است.
دارایی‌ها در سمت راست و در سمت چپ بدهی‌ها و سرمایه نشان داده می‌شود. گفتیم که حساب سود و زیان انباشته، یک حساب دائمی است که مستقیما به حساب سال بعد انتقال پیدا می‌کند.
اکنون می‌گوییم که هدف اصلی از تهیه این صورت حساب، به دست آوردن وضعیت سود یا زیان دهی یک شرکت در طی سال‌های فعالیت شرکت است. چرا که نتایج به دست آمده، در چگونگی ادامه روند فعالیت‌های شرکت، نقشی عمده ایفا می‌کنند.
درواقع ما برای بررسی سوددهی یا زیان ده بودن یک شرکت، عملا باید به سراغ صورت حساب سود و زیان انباشته سود و زیان خود را محاسبه کنیم آن شرکت برویم. و اگر بخواهیم بفهمیم یک شرکت، در طول یک دوره جاری سود ده یا زیان ده بوده ، طبیعتا باید سود (زیان) جاری را بررسی کنیم.

کاربردهای حساب سود و زیان انباشته

تصمیم گیرنده نهایی برای حفظ سود یا تقسیم سود بین صاحبان سهام مدیریت یک شرکت است. اما به طور کلی شرکت‌هایی که هدفشان رشد باشد، سود انباشته را صرف فعالیت‌های توسعه محور خواهند کرد.
در این قسمت برخی از کاربردهای حساب انباشته را بیان می‌کنیم.

  • بخشی ازسود انباشته با عنوان سود سهام، می‌تواند بین صاحبان سرمایه شرکت تقسیم شود.
  • به عنوان سهم هر یک از سهامداران سرمایه شرکت افزایش یابد.
  • در مسیر افزایش ظرفیت‌های تولید و توسعه واحدهای تولیدی مورد استفاده قرار می‌گیرد. از جمله خرید ماشین آلات و امکانات جدید در جهت نوسازی و پیشرفت.

تاثیر مالیات بر حساب سود و زیان انباشته

وقتی سود و زیان جاری در سال محاسبه می‌شود، مالیات از سود آن کم می‌شود و این مالیات کسر شده در سود و زیان انباشته قرار می‌گیرد و هر سودی باشد به آن اضافه شده و هر ضرری باشد از آن کم می‌شود و جمع آنها سود و زیاد انباشه می‌شود. بنابراین سودی که قبلا از آن مالیات کسر شده، مجدد تحت تاثیر مالیات قرار نمی‌گیرد. بنابراین می‌توان گفت مالیات به طور مستقیم بر سود و زیان انباشه تاثیری ندارد و تاثیر آن ناشی از مالیات سود و زیان جاری است.

سخن پایانی

همانطور که می‌دانید، یکی از وظایف صورت‌های مالی انعکاس تغییرات حقوق صاحبان سهام می باشد و در حقیقت بخشی از این تغییرات در گردش صورت حساب سود و زیان انباشته انعکاس پیدا خواهد کرد.
در این مقاله به تعریف حساب سود و زیان انباشته و جزئیات آن پرداختیم. و طبق تعریف‌هایی که ارائه شد نتیجه می‌گیریم، حساب سود و زیان انباشته، سود و زیان حاصل از فعالیت‌های عملیاتی و غیرعملیاتی در سال جاری و سال‌های قبل می‌باشد.

اگر هنوز هم در زمینه صورت حساب سود و زیان انباشته سوالی برایتان باقی است، با دوستانتان در سیپا مشاور مطرح کنید. مشاورین حرفه‌ای ما آماده خدمت رسانی به شما هستند.

سود و زیان کسب وکار و روش های محاسبه آن

سود و زیان کارآفرینی و کسب وکار تولیدی

سود و زیان در اصل نوعی معیار اندازه گیری درآمد کسب و کار شما در طول زمان است.

به این معنی که با دانستن مبلغ سود و زیان خود می توانید بدهی ها و خریدهای خود را جدی تر مدیریت کنید.

حتی می توانید تصمیم های بزرگ برای سرمایه گذاری های جدید در کسب و کار خود بگیرید.

محاسبه سود و زیان کسب و کار می تواند بیانگر درآمد شما باشد. شما می توانید در برهه های زمانی متفاوت سود خود را در هر هفته یا ماه یا فصل یا سال محاسبه کنید.

هدف اصلی در هر کسب و کاری به دست آوردن سود است. سود حاصل از یک کسب و کار اغلب نشان دهنده این است که کالا یا خدمات خود را با قیمت مناسب به مصرف کنندگان ارائه می دهد.

گردآوری مشتریان بالقوه در فضایی که رقابت تنگاتنگی ما بین رقبا در بازار وجود دارد نیازمند زمان است. اینجا زمانی است که شما تمام نیروی خود را بر روی مدیریت کالا یا خدمات می گذارید تا بتوانید بهترین ها را ارائه دهید.

هدف شما از این تلاش به دست آوردن سود بیشتر است. در اینجا است که در پی عملکردهای شما دچار زیان مالی می شوید و منابع مالی خود را از دست می دهید.

در درآمدزایی و رفع موانع سوددهی در کسب وکار ، جزئیات نقش مهمی ایفا می کنند.

شما باید قبل از ورود به کسب و کارهای کوچک حتما با موانع سوددهی در کسب و کار آشنا شوید و از روی طرح و برنامه قبلی به این کار بپردازید.

در غیر این صورت صنایع نوپا و کسب وکارهای کوچک نمی توانند قدرت ریسک پذیری خود را افزایش دهند و در این بازار پر رقابت جان سالم به در ببرند و موفق شوند.

این نکته را نباید فراموش کرد همانطور که به دست آوردن کسب سود در یک شرکت بسیار مهم است میزان ضرر هم بسیار مهم است.

 روش بررسی سود و زیان کسب وکار

روش بررسی سود و زیان و کسب وکار

چرا که هر چه میزان سود یک شرکت بیشتر باشد برنامه ریزی برای فعالیت های بعدی شرکت را بیشتر می کند و اگر میزان ضرر یک شرکت سود و زیان خود را محاسبه کنیم زیاد باشد باید مشکل را متوجه شد که آیا اعداد و ارقام در دفتر روزنامه با یکدیگر مغایرت داشته و یا ضررهایی شرکت شرکت متحمل شده.

محاسبه سود چه فایده ای دارد

اولین اثر مثبت در بررسی سود یک کسب وکار این است که می تواند توانایی کسب و کار خود را برای گسترش و سرمایه گذاری ها در آینده اندازه بگیرد.

اغلب سود و زیان خود را محاسبه کنیم مدیران و یا فروشندگان پس از محاسبه سود حاصل از کسب و کار خود بخشی از آن را صرف سرمایه گذاری در یک تجارت جدید می کنند. برخی دیگر آن را برای پیشرفت در تجارت فعلی خود سرمایه گذاری می کنند.

با این تکنیک شما می توانید سهم خود را در بازار توسعه دهید ، حتی با ادامه این کار شما می توانید وارد بازار صادرات کالا شوید.

محاسبه سود و درآمد کارمندان:

سود حاصل از یک تجارت می تواند علاوه بر کسب و کار بر روی معشیت صاحبان کسب و کار و کارمندان و کارگران نیز تاثیر مثبت داشته باشد.

با محاسبه میزان سود خود می توانید جبران ضررها را داشته باشید و اینکه میزان حقوق و پاداش کارمندان خود را بالا ببرید.

اینگونه رفتارها سود و زیان خود را محاسبه کنیم باعث افزایش بازده کاری کارکنان شما نیز می شود ، این بازده کاری موجب افزایش سود شما در کسب و کارتان می شود.

درآمدزایی در کسب و کار:

یک کسب وکار زمانی می تواند دوام بیاورد که بتواند چرخه سودآوری خود را تداوم بخشد.

در واقع سودآوری بدین معنی است که کسب و کار شما از نظر درآمدزایی در موقعیت ایده آلی به سر می برد. امروزه موانع سوددهی در کسب وکار موجب شده است تا بسیاری از کسب و کارهای کوچک و نوپا دچار زیان های عمده ای شوند.

راه های مختلفی وجود دارد که هنوز به فکرتان نرسیده و می توانید از موانع سوددهی در کسب و کار شما بر شمرده شوند، ولی شما اطلاعات مناسبی در این خصوص در اختیار ندارید.

هر چند هزینه های پیش بینی نشده و سایر موانع سوددهی در کسب و کار ممکن است ابتدا به تدریج و به طور جزئی ظهور پیدا کنند، ولی در نهایت می توانند هزینه های هنگفتی را به شرکت شما تحمیل کنند.

البته مهم است که بتوانید قبل از وقوع هرگونه هزینه تراشی و زیان دهی موانع سوددهی در کسب و کار را شناسایی کنید.

در مرحله بعدی نسبت به رفع آنها و تقویت بنیه مالی شرکت یا تجدید سرمایه گذاری اقدام نمایید. در واقع هر چه زودتر بتوانید تشخیص دهید که از کدام نقطه دچار ضرردهی شده اید به همان نسبت نیز می توانید ضرر و زیان را کاهش داده یا به طور کلی آن را متوقف کنید.

در هر شرکت صورت درآمد و هزینه که با نام دیگر صورت سود و زیان نیز شناخته شده است در واقع به بررسی میزان درآمدها، هزینه ها، و همچنین سود یا زیان انتهای دوره را که حاصل فعالیت های عملیاتی و غیر عملیاتی هستند می پردازد. دانستن این نکته ضروری است که صورت سود و زیان بر اساس حسابداری تعهدی تهیه می شود.

روش محاسبه صورت سود و زیان به چه شکل است؟

در محاسبه صورت سود و زیان ابتدا درآمدها محاسبه می شود و سپس هزینه ها از آن کسر می گردد.

(هزینه های دوره مالی – درآمد دوره مالی = سود دوره مالی)

در صورت فزونی درآمد به هزینه شرکت سود داشته است.

(درآمدهای دوره مالی – هزینه دوره مالی = زیان دوره مالی)

در صورت فزونی هزینه به درآمد شرکت متحمل زیان شده است.

عمده ترین موانع سوددهی در کسب و کار :

مهم ترین موانع سوددهی در کسب و کار که موجب تضعیف درآمدزایی می شوند پنج مورد می باشد که در زیر به آنها اشاره می کنیم. شما می توانید با بررسی این عوامل راه های از دست رفتن سرمایه و افزایش هزینه ها را شناسایی کنید و از این مشکلات جلوگیری نمایید. این پنج عامل عبارتند از:

حسابداری نامناسب و غیر اصولی.

داشتن یک حساب بانکی ترکیبی.

کم فروشی و یا فروش بیش از حد.

عدم سرمایه گذاری.

عدم استفاده از فروش آنلاین یا اینترنتی.

صورت سود و زیان به چه نوعی از گزارش مالی گفته می شود:

این نوع گزارش مالی مهم با نام صورت درآمد و هزینه و صورت P&L نیز شناخته می شود که نشان دهنده عملکرد مالی یک مجموعه در دوره زمانی مشخص اعم از دوره سه ماهه، شش ماهه، یک ساله است.

سود در این نوع گزارش مالی نشان دهنده بالا بودن نسبت درآمد به هزینه ها است و در صورتی هم که هزینه ها بیش از درآمد باشد نشان دهنده مفهموم زیان است.

مراحل و نحوه تهیه صورت سود و زیان:

انتخاب دوره زمانی برای سود و زیان خود را محاسبه کنیم تهیه این صورت مالی:

پیش از آنکه به نحوه تهیه صورت سود و زیان اشاره کنیم باید مشخص شود که گزارش مالی مربوطه برای چه دوره و چه بازه زمانی نیاز تهیه می شود.

محاسبه میزان درآمد حاصل از فروش:

فرقی ندارد که مجموعه شما به ارائه کالا یا خدمات مشغول است.

در اصلی ترین روش محاسبه صورت سود و زیان نیاز است تا درآمدهای حاصل از فروش کالا یا ارائه خدمات محاسبه شود.

این درآمد هم باید در همان بازه زمانی که در نظر گرفته اید محاسبه شود.

تعیین قیمت تمام شده برای تولید کالا یا ارائه خدمات:

به طور حتم ارائه یک خدمات یا تولید و عرضه کالا دارای بهای تمام شده خاص به خود است.

این بها در تولید کالا شامل هزینه مواد اولیه و هزینه های مربوط به استهلاک ابزار مورد استفاده و موارد دخیل در عرضه آن است.

همچنین برای ارائه یک خدمات یا کالا بهایی به عنوان دستمزد کارکنان و کارمندان هزینه می شود که باید در این ردیف قرار داده شده و محاسبه شود.

محاسبه سود ناخالص:

یکی از مراحل مهم که در روش تهیه صورت سود و زیان باید دقیق محاسبه شود سود ناخالص است.

برای محاسبه کردن سود ناخالص به صورت دقیق باید بهای تمام شده کالا یا خدمات را از درآمدی که از طریق آنها کسب شده است کم کرد.

علاوه بر محاسبه ثبت دقیق آن در این نوع گزارش مالی هم بسیار ضروری است.

محاسبه هزینه عملیاتی:

هزینه عملیاتی به آن دسته از هزینه ها گفته می شود که به صورت عمومی برای ارائه کالا و خدمات توزیع و فروش آنها نیاز است و باید به صورت دقیق در صورت مالی درج شود زیرا در مشخص کردن سودآور بودن یا زیانده بودن یک کسب و کار فاکتور مهمی به شمار می رود.

محاسبه سود عملیاتی و اعمال مالیات:

محاسبه سود خالص مالیاتی یکی ازموارد مهم و حساس در روش محسابه صورت سود و زیان به شمار می رود.

برای محاسبه آن باید کل هزینه های صرف شده برای فروش و بخش اداری را از میزان سود ناخالصی که به دست آورده اید کم کنید عددی که از این کسر به دست می آید نشان دهنده درآمد شما قبل از محاسبه میزان مالیات است.

در صورتی که میزان مالیاتی که مجموعه شما باید آن را بپردازد را هم از این عدد کم کنید نتیجه حاصل نشان دهنده سود خالص شما است.

محاسبه درآمد خالص:

بعد از محاسبه سود عملیاتی و سود خالص آخرین مرحله در تهیه گزارش مالی گفته شده باید برای محاسبه مقدار درآمد خالص اقدام کرد.

برای حساب کردن میزان درآمد خاص و ثبت آن در صورت سود و زیان میزان مالیات هر مجموعه را باید از درآمدهای آن کم کرد.

انواع گزارش سود و زیان:

صورت جاری:

این نوع صورت نشان دهنده میزان سود و یا زیان یک مجموعه ناشی از فعالیت های عملیاتی و غیر عملیاتی است که طی یک دوره مالی جاری محاسبه می شود.

در این نوع صورت مالی درآمدهای یک مجموعه در یک بازه زمانی از هزینه ها کسر می شود و به دیگر فاکتورهای گفته شده توجهی نمی شود.

صورت سود و زیان جامع:

این نوع صورت مالی که به آن صورت انباشته هم گفته می شود ، نشان دهنده سودآوری یا زیان دهنده بودن یک مجموعه به طور کلی است.

برای محاسبه آن علاوه بر صورت جاری صورت های سنوات قبل نیز در نظر گرفته می شود.

به همین خاطر هم نام جامع یا انباشته گرفته است.

مزایا و معایب تهیه صورت درآمد:

گزارش سود و زیان یک گزارش مهم در این راستا به شمار می رود

. تهیه و بررسی این نوع صورت مالی دارای مزایا و معایبی است.

مزایای مهم تهیه صورت سود و زیان:

پیگیری نحوه عملکرد کسب و کار.

مقایسه عملکرد یک دوره نسبت به دوره های قبلی.

مقایسه با رقبا و بهبود فرآیند کار.

معایب صورت درآمد:

شاید با وجود مزایای گفته شده برای این صورت مالی اینگونه تصور شود که گزارش جامعی بوده و برای اشراف به وضعیت مالی یک تجارت اکتفا به آن کافی است.

اما باید گفت که اینگونه نیست ، صورت سود و زیان برای تشخیص عملکرد درست و سلامت یک تجارت تنها یکی از گزارشات مالی است که باید بررسی شود.

صورت جریان وجوه نقد و ترازنامه نیز از یگر مواردی هستند که برای این هدف باید بررسی شوند.

روش درست محاسبه حد سود چگونه است؟

محاسبه حد سود

روش‌ محاسبه حد سود در دو دسته‌ی ریاضی و گرافیکی قرار دارد. این تقسیم بندی مرسوم است، و گفتن اینکه کدام روش بهتر است دشوار است زیرا بستگی به وضعیت بازار دارد. بهتر است یاد بگیریم تا از تمامی آن‌ها استفاده کنیم.

تنظیم حد سود بر اساس سطوح کلیدی

سطوح حمایت و مقاومت مناطقی هستند که احتمال تغییر جهت روند در آن بیشتر است. قیمت احتمالاً به یکی از این سطوح خواهد رسید، اما اینکه آیا بتواند آن را بشکند یا نه، مشخص نیست. دستورات حد سود، سودها را قبل از بازگشت قیمت تثبیت می‌کند.

چنین سطوحی به دلایل روانی پدیدار می‌شوند. به عنوان مثال، اکثر سرمایه گذاران حد سود را در سطحی قرار می‌دهند که در دفعه قبل قیمت در یک روند صعودی از آن نقطه کاهش یافته است (حد سود یک دستور برای فروش است). بنابراین، وقتی همه‌ دستورات فروش به طور همزمان آغاز می‌شوند، رشد قیمت متوقف می‌شود.

تنظیم حد سود بر اساس نوسان

شما باید اندازه متوسط کندل که نوسانات قیمت را در نمودار TF کوچکتر تعیین می‌کند را بدانید.

مثال. میانگین اندازه کندل روزانه یک دارایی 80 واحد در نرخ‌های 4 رقمی است. قیمت از روز باز شدن در نمودار H1، طی پنج ساعت، 30 واحد را پوشش داده است. این بدان معناست که در بهترین حالت 50 واحد دیگر را در بقیه روز پوشش خواهد داد، و قرار دادن حد سود در سطحی بالاتر عاقلانه نیست.

تنظیم حد سود با استفاده از فیبوناچی اصلاحی

سطوح کورکشن در استراتژی‌های معاملاتی سویینگ و سیستم‌های معاملاتی کوتاه-مدت مفید هستند. ایده اصلی آن‌ها این است که قیمت به سطوح قبلی خود باز می‌گردد و پس از اصلاح بازار به روند اصلی خود ادامه می‌دهد. یک معامله در انتهای کورکشن پس از آنکه یک حرکت معکوس خود را آشکار کرد باز می‌شود و یک دستور حد سود در سطح بعدی یا شروع کورکشن تنظیم می‌شود.

تنظیم حد سود مبتنی بر زمان

این روش تنظیم حد سود، برای استراتژی‌های روزانه مناسب است. برای پرداخت نکردن سوآپ، حد سود را می‌توان یک ساعت قبل از بسته شدن روز تنظیم کرد. اگر قیمت نتواند به آن برسد، معامله به صورت دستی بسته می‌شود. این رویکرد همچنین می‌تواند در معاملات خبری، درست قبل از انتشار نشریات مهم مورد استفاده قرار گیرد.

استفاده از حد ضرر متحرک

این یک نوع دستور stop-loss است و اغلب جایگزین دستور محدود کننده‌ی حد سود می‌شود. برخلاف حد سود، حد ضرر متحرک یک معامله سودآور را نمی‌بندد و قیمت را در یک فاصله از پیش تعریف شده دنبال می‌کند و زمانی که قیمت بازار معکوس می‌شود ثابت می‌ماند.

تنظیم حد سود بر اساس اهداف یا محاسبات ریاضی

ترید کردن باید سودی قابل مقایسه با سایر روش‌های سودآوری جایگزین داشته باشد. اگر هدف شما کسب 100 واحد در روز است، حد سود برای یک معامله باید 100 واحد، و یا برای دو معامله باید برای هر کدام 50 واحد باشد. هنگامی که به هدف اولیه خود رسیدید، می‌توانید آرامش داشته باشید و بدون دستورات حد سود معامله کنید. ایراد این روش این است که شما میزان دقیق روند را نمی‌دانید. قیمت ممکن است به حد سود مورد هدف که در فاصله‌ای دور قرار دارد نرسد. یا برعکس، یک دستور حد سود ممکن است زمانی که روند باب میل شما باشد، معامله شما را خیلی زود ببندد.

یک رویکرد ریاضی در نظر گرفتن نسبت حد سود به حد ضرر (TP/SL) را پیشنهاد می‌کند. ابتدا، اندازه حد ضرر خود را بر اساس مقدار پوزیشن، لوریج، هزینه یک واحد، و ریسک از دست دادن پول در هر معامله در رابطه با اندازه سپرده خود محاسبه کنید. سپس، مقدار حد سود را محاسبه کنید. محبوب ترین نسبت‌ها در معاملات نسبت‌های 3/1 و 2/1 هستند. حد سود باید 2-3 برابر بیشتر از حد ضرر باشد. این نظریه مبتنی بر ریاضیات است، اما شما نباید خیلی سفت و سخت به آن پایبند باشید.

0 تا 100 محاسبه محاسبه سود مرکب در بورس (2021)

0 تا 100 محاسبه محاسبه سود مرکب در بورس (2021)

سود مرکب در بورس یکی از مباحث مهم در سرمایه‌گذاری‌ها است. خصوصا در بورس که محدودیت نوسان ۵ درصد و سه درصد منجر می‌شود نتوان چندان سود کرد. ولی با وجود این محدودیت نوسان، سود مرکب باعث می‌گردد با همین نوسان ۵ درصد و حتی کمتر به سود زیادی رسید. این در جواب کسانی که بدنبال این هستند که بدانند بازده بورس چقدر است؟ می تواند کمک شایانی بکند.

محاسبه سود مرکب در بورس چگونه انجام می شود ؟

فرض بکنید سهمی دارید که در هر روز معاملاتی با پایانی 5+ درصد بسته می‌گردد. به فرض به اندازه 10 میلیون تومان از این سهم خریداری کردید، در چند روز معاملاتی ارزش سهمی که خریده‌اید دو برابر می‌گردد؟

بیایید حساب نماییم. اگر سهمتان هر روز 5+ درصد بخورد؛ در این حالت سهمی که خریده‌اید در نخستین روز معاملاتی 500 هزار تومان سود می‌دهد؛ زیرا

500.000 = 0.05 * 10.000.000 = 5% * 10.000.000

بنابراین داراییتان در پایان نخستین روز معاملاتی برابر 10 میلیون و 500 هزار تومان می‌شود.

10.500.000 = 500.000 + 10.000.000

حالا فرضاً که ارزش سهمتان در روز دوم معاملاتی هم 5 + درصد رشد نماید. در نهایت سودتان در دومین روز معاملاتی معادل 525 هزار تومان است.

525.000 = 0.05 * 10.500.000 = 5% * 10.500.000

پس داراییتان در دومین روز معاملاتی معادل 11 میلیون و 25 هزار تومان می‌گردد.

11.025.000 = 525.000 + 10.500.000

اگر به همین ترتیب حساب نمایید سودتان در روز سوم معاملاتی 551 هزار و 250 تومان و دارایینان در انتهای روز معاملاتی سوم 11 میلیون و 576 هزار و 250 تومان است.

حالا بگذارید آن‌چه گفته شد، جمع کنیم.

فرمول محاسبه سود مرکب در بورس چیست؟

فرض بگیرید داراییتان در روز n-ام را به ‌شکل FVn و سرمایه اولیه خود را با PV بیان کنیم. در این حالت داراییتان در روزهای اول، دوم و سوم به این شکل است:

فرمول محاسبه سود مرکب در بورس

اگر به همین شکل ادامه دهید، می‌بینیم سرمایه‌ اولیه شما PV و r میزان سود و میزان دارایی شما در روز n-ام FVn باشد، در این حالت خواهیم داشت:

محاسبه سود

پس به این روش اگر سهمی که به اندازه 10 میلیون تومان خریداری کردید هر روز 5% یا همان 0.05 سود نماید، داراییتان در ۱۴ روز کاری مساوی است با:

محاسبه سود پس از 14 روز کاری

یعنی شما در 14 روز کاری 98% سود می‌کنید و داراییتان 19 میلیون و 799 هزار و 315 تومان است.

در این محاسبه می‌توانید سود نهایی را هم این‌ طور حساب نمایید. اگر سود هر روزه‌ای که می‌گیرید را با r نشان بدهید و میزان سودتان در روز n – ام را با rn نمایش بدهید، در این حالت سود نهاییتان چنین است:

محاسبه سود نهایی

همچنین با همین روش اگر سهمی که خریده‌اید یک روز دیگر هم 5+ درصد سود بدهد و در 15 روز کاری نیز مثبت 5 بگیرد، در مجموع 108 درصد سود می‌کنید؛ زیرا:

محاسبه سود بعد از 15 روز کاری

اگر به این اعداد بنگرید، می‌بینید که سود مرکبتان چه سود و زیان خود را محاسبه کنیم ارقام زیادی را می‌تواند حاصل نماید؛ چرا که شما 5 روزی کاری یا یک هفته در بازار بورس هر روز 5% سود کنید، داراییتان 28 درصد افزایش می‌کند. حال اگر به‌جای 5روز کاری، 10 روزی کاری برابر با دو هفته، روزانه ۵ درصد سود بگیرید، داراییتان 63% افزایش می‌یابد؛ ولی اگر 15 روز کاری یا 3 هفته روز %5 درصد سود بکنید، داراییتان 108% افزایش می‌یابد.

سود مرکب در بورس چیست؟ بازار منفی!

حالا حالت برعکس این را نیز در نظر بگیرید. فرضاً روزهای اصلاح عمیق که حجم معاملات در منفی دنبال می شود و سهمی که خریده‌اید هر روز منفی 5% ضرر می‌کند و دارایی‌تان کم می‌گردد. با این وجود اگر ارزش داراییتان اکنون 10 میلیون تومان باشد، در پنجمین روزی که هر روز منفی 5% ضرر می‌کنید داراییتان طبق فرمول متن طبعیت میکند :

سود مرکب در بازار منفی

یعنی در روز پنجم که 5- ضرر می‌کنید، داراییتان معادل 7 میلیون و 700 هزار تومان است. که یعنی شما در مجموع 23% ضرر می‌کنید. اگر به همین روش حساب نمایید، می‌بینید که در روز 10-ام که هر روز 5-% ضرر کرده‌اید، داراییتان 40 درصد کاهش‌ داشته و به 6 میلیون تومان رسیده. در روز 15-ام با ضرر 5-% در روز نیز داراییتان 54% کاهش یافته و 4 میلیون و 600هزار تومان می‌رسد. پس اگر 15 روز مستمر هر روز مثبت 5% سود نمایید، داراییتان 108% افزایش پیدا می‌یابد؛ ولی اگر 15 روز مستمر هر روز 5-% ضرر کنید داراییتان فقط 54% کاهش می‌یابد.

سود مرکب در بورس برای سهم‌های سنگین چگونه می باشد ؟

فرضاً سهمی خریده‌اید که سنگین است، سهام شناورش نیز کم است و در نهایت خیلی با هیجان‌های موجود بازار نوسان نمی‌کند؛ ولی اطمینان دارید که این سهم روزانه 2% سود را می‌دهد. با کمی بررسی متوجه می‌شوید که همچنین سهمی که فقط 2% در روز مثبت می‌خورد، در 36 روز کاری یا یک ماه و سه هفته، 99% بهتان سود می‌دهد. در حقیقت وارد شدن به همچین سهم‌هایی می‌تواند یک پلن کم ریسک باشد که به اطمینان بالا سود خوبی برایتان تامین کند.

سود مرکب در بورس به صورت ماهانه و روزانه

در کتاب‌های CFA سود سرمایه‌گذاری به دو صورت حساب می‌شود. یکی سود یک ‌جا و دیگری نیز سود مرکب ماهانه، روزانه یا چندماهه. فرض بگیرید یک صندوق سرمایه‌گذاری می‌تواند سالانه 20% سود بدهد. در این حالت داراییتان در انتهای سال 20% افزایش می‌یابد؛ یعنی:

سود مرکب در بورس به صورت ماهانه و روزانه

به عنوان مثال اگر 10میلیون تومان سرمایه‌گذاری نمایید، در پایان سال برایتان 12 میلیون وجود خواهید داشت. فرض بگیرید در این نوع موسسه دیگری هم به شما می‌گوید که آن‌ نیز بهتان سالانه 20% سود می‌دهد، ولی سود این موسسه به‌شکل سود مرکب ماه‌شمار یا احتمالاً روزشمار است. یعنی این موسسه سودتان را برای یک سال تمام این‌گونه حساب می‌نماید:

سود مرکب در پایان 12 روز

اگر حساب بکنید که سودتان در انتهای 12 ماه یا همان یک سال به این‌شکل است:

محاسبه سود در انتهای 12 ماه

در این روش داراییتان در انتهای سال 1.2193 برابر می‌گردد یعنی 21.93 درصد اتوماتیک افزایش می‌یابد. زمانی که این موسسه سود مرکب ماهانه برایتان حساب نماید، سود حقیقی یا همان سود موثری که در انتهای سال دریافت می‌نمایید، 21.93 درصد می‌گردد که زیادتر از سودی است که موسسه پیشین با 20% در سال ولی به‌ شکل یک جا به شما تحویل می‌داد.

اگر فرض بگیرید که شما تصمیم دارید تا در این موسسه دوم به خاطر همین سود زیادتر سرمایه‌گذاری نمایید ولی به‌جای یک سال، 3 سال سرمایتان را در آن نگهدارید. در این روش تعداد ماه‌هایی که سرمایتان دارای سود مرکب ماهانه است، 36 ماه برابر با 3 سال است. در نهایت سودتان در پایان سه سال معادل:

محاسبه سود در پایان سه سال

به عبارت دیگر در پایان 3 سال، دارایی شما معادل 81.3 درصد افزایش داشته است. در شکل کلی زمانی که قرار است یک سود مرکب ماهانه، روزانه یا چندماهه را برای چند سال حساب نمایید، می‌توانید از این فرمول بهره ببرید:

محاسبه سود در پایان 3 سال

که در این باره FVN دارایی شما در انتهای سال N -ام

PV سرمایه اولیه شما

N تعداد سالهای سپرده‌گذاری

و m چگونگی تقسیم است؛ به طور مثال برای سود مرکب ماهانه معادل m=12، برای سود مرکب سه‌ماهه معادل m=4 و برای سود مرکب روزانه معادل m=365 است.

نکته مهم این جا است که در این نوع محاسبه سود مرکب در بورس و سایر بازارهای مالی، هر چه که تعداد ترکیب‌ها زیادتر باشد، مقدار سود حاصله نیز بیشتر است.

بگذارید برای فهمیدن این مطلب، این محاسبه را در یک سال که سود سالانه 20% است، برای سود سه‌ماهه، ماهانه و روزانه بررسی نماییم. سود مرکب سه ماه به این‌ شکل است:

سود مرکب سه ماه

سود سه‌ماهه 21.5% تا انتهای سال خواهد بود. همان‌طور که در مثالی سطور پیش‌تر هم محاسبه نمودیم، سود مرکب ماهانه هم در انتهای سال 21.93 % میگردد. اما سود روزانه به این شکل خواهد بود:

سود روزانه

سود مرکب در بورس روزانه در پایان سال 22.13% است که زیادترتر از سود مرکب ماهانه و همچنین سه ماهه است.

نحوه مشخص نمودن سود مرکب در بورس را دانستیم. با کمک این فرمول‌ها و بررسی کردن مقدار سودتان در انواع بازار سرمایه و بورس می‌توانید از مقدار اندوخته خود اطلاع پیدا کنید.



اشتراک گذاری

دیدگاه شما

اولین دیدگاه را شما ارسال نمایید.